Em seu recente Entrevista do TradeTetalksvocê destacou o momento recente em torno dos regulamentos de criptografia e ativos digitais, mas alertou que o elemento tributário não deveria ficar para trás. Que tipo de estrutura você gostaria de ver nos EUA em busca de impostos sobre criptografia e, de maneira mais ampla, transações de ativos digitais?
Para começar, a grande notícia é que ela não parece estar ficando para trás, dada a enxurrada de propostas que vimos e a quantidade de atenção e foco pelo relatório do grupo de trabalho do presidente.
I personally like under the priority legislative recommendations where the group suggests legislation be enacted to treat digital assets “as a new class of assets subject to modified versions of tax rules applicable to securities or commodities for federal income tax purposes” (noting exclusion of “currencies/cash equivalents”) as it generally aligns with what I’ve been suggesting the past few years and what we’ve been seeing in previous proposals such as the Responsible Financial Innovation Act, the Green Book propostas, etc.
As propostas do relatório do Grupo de Trabalho geralmente são favoráveis à indústria/contribuinte, com exceção das regras de venda de lavagem, que provavelmente são o “pagamento” das outras disposições.
Foi transmitido durante minha última rodada de reuniões em DC, que uma estrutura tributária era uma alta prioridade, e foi bom ver isso. Felizmente, podemos manter o momento e manter o apoio bipartidário.
Da sua perspectiva, como os investidores devem navegar no cenário tributário em evolução, especialmente porque diferentes regiões têm estruturas variadas?
Embora existam certamente maneiras de ser eficiente em termos de impostos, sempre fui da mentalidade de que o imposto “cauda” não deveria “abanar o cão” em decisões de negócios/substantivas significativas. Geralmente, se você está pagando imposto de renda, é porque você gerou renda, e isso geralmente é uma coisa boa.
Dito isto, há coisas a serem atentos hoje, pois aguardamos uma estrutura mais abrangente.
O procedimento de receita 2024-28 esclarece a posição do IRS no rastreamento das bases de custo dos ativos digitais por cada “conta ou carteira”. O IRS também permite que os contribuintes seja um porto seguro para limpar tudo antes de registrar suas declarações de imposto de renda 2025. Quaisquer contribuintes que agregam todos os ativos em um pool único ou “universal” devem consultar seu consultor/preparador tributário.
Você também observou que existem diferenças fiscais entre ativos digitais de custódia e não custodial. Você pode elaborar as diferenças?
Eu não diria que as diferenças entre “ativos” de custódia e não custodial, pois os ativos em si são realmente diferentes, mas certamente há diferenças na transação nas plataformas de custódia versus não custodial. A maior diferença é que você receberá um 1099 de uma plataforma de custódia e não receberá nenhuma documentação tributária de uma plataforma não custodial.
Embora houvesse regulamentos divulgados para plataformas não custodiais, eles foram rapidamente rescindidos por vários motivos, incluindo a incapacidade de essas plataformas produzirem as informações necessárias e a preocupação de que esses relatórios impediriam essas plataformas de operar nos EUA
Voltando ao meu primeiro ponto, um contribuinte que não recebe um Formulário 1099 terá o ônus de ter que relatar todas as atividades nessas plataformas. Embora alguns tipos de informações estejam geralmente disponíveis, houve artigos independentes escritos (armadilhas dos relatórios tributários dos provedores de serviços de criptomoeda) sobre as preocupações de contribuintes iniciantes, utilizando dados/informações não destinadas a relatórios tributários, operando apenas em plataformas SAAs sem o consultor tributário/supervisão dos impostos adequados.
Na EY, você está focado em abordagens baseadas em tecnologia que simplificam a conformidade tributária para os clientes. Você pode falar com algumas das abordagens que ajudam seus clientes a prosperar em uma paisagem em rápida evolução?
Obviamente, e apenas para o nível definido quando falamos sobre conformidade, estamos fazendo isso do ponto de vista de relatórios de informações de corretor, bem como no lado do relatório de imposto de renda.
Tocarei brevemente os relatórios do corretor, onde alavancamos nossas experiências e soluções para ajudar os Tradefis a navegar nos relatórios de 1099-b necessários para que os valores mobiliários tradicionais adaptem uma solução para corretores de ativos digitais e o novo Formulário 1099-DA. Um dos principais desafios que enfrentamos é o volume incremental significativo de formulários, levantado durante o período de comentários dos regulamentos propostos, para os quais construímos uma plataforma de relatórios que pode gerenciar o volume das maiores plataformas globais de criptomoedas existentes.
Permitir que a reportagem 1099 é incrivelmente importante – eu sempre confio nos 1099s que recebo dos meus bancos – mas a realidade é que isso cobrirá apenas transações com corretores de custódia. Isso gera uma lacuna significativa para os contribuintes que fazem transações diretamente na cadeia e através de outras plataformas descentralizadas / não custodiais, incluindo Defi, Gaming, et al.
Para atender a essas necessidades, construímos uma solução proprietária que pode extrair transações diretamente das plataformas Blockchain / Descentralized, pode API em trocas centralizadas e digerir 1099-a-das e agregar toda a atividade de acordo com o novo regulamento e todos os outros orientação do IRS existente, para produzir um formulário de imposto (formulário 8949) que possa ser agido.
Construído a partir da necessidade de nossos clientes individuais significativos (U) HNW e aumentou significativamente por meio de nosso envolvimento, ajudando os devedores do FTX durante o processo pós-falido, temos uma solução abrangente de relatórios que pode cobrir o escopo e o volume que muitas outras plataformas não podem e foi construído e continuamente apoiado por uma grande empresa contábil.
Para muitos contribuintes com a solução certa e o preparador certo, será fundamental para navegar em um tempo muito agitado para esse ecossistema nascente, mas fascinante e em rápida evolução.
